27. Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса

Финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Теоретические основы налогообложения малого предпринимательства. Характеристика малого предпринимательства и эволюция его налогообложения. Зарубежный опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в дореволюционной России. Современная практика налогообложения субъектов малого предпринимательства.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО бизнеса РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Поделиться Поделиться Твитнуть Сингапур Сингапур входит в десятку наименее коррумпированных стран мира, занимает первые места по уровню конкурентоспособности и признан одним из самых богатых по уровню доходов населения государством. Сингапур, как и Россия, славится своей стабильностью, только вот в этой стране нет никаких природных ресурсов и стабильность достигается другими методами.

Правила ведения бизнеса здесь простые и понятные. Во многом благодаря этому Сингапур является один из главных мировых деловых центров.

день в наиболее развитых зарубежных странах малые пред- приятия .. Пересмотр действующих ставок налогообложения малого бизнеса с учетом.

Закажите обратный звонок и в ближайшее время вам перезвонит первый же освободившийся специалист. Зарубежный опыт поддержки малого и среднего предпринимательства Сектор малых и средних предприятий далее МСП является неотъемлемым элементом любой развитой хозяйственной системы, без которого экономика и общество в целом не могут нормально существовать и развиваться. Хотя уровень научно-технического и производственного потенциала любого развитого государства определяют крупные предприятия, однако основой жизни этих стран является МСП как наиболее массовая, динамичная и гибкая форма деловой жизни.

Это обусловлено большой социально-экономической значимостью сектора МСП, который объединяет жизненные интересы основной массы населения, вовлеченной в повседневную трудовую деятельность. Социальная значимость МП определяется массовостью группы мелких собственников — владельцев малых предприятий и их наемных работников, общая численность которых является одной из наиболее существенных качественных характеристик любой страны с развитой рыночной экономикой.

Именно эта группа деятельного населения обслуживает основную массу потребителей, производя комплекс продуктов и услуг в соответствии с быстро изменяющимися требованиями рынка. Высокая приспособляемость МСП и массовый охват практически всех сфер рынка страны обеспечивают устойчивость развития экономики и способствуют стабильности политического климата. В развитых странах культивируется принцип кооперирования крупных, малых и средних предприятий, причем они взаимодополняют друг друга, особенно в сфере специализации отдельных производств и в инновационных разработках.

Крупные формы предпринимательства способствуют повышению общехозяйственной эффективности за счет экономии на масштабах деятельности, а МСП придают экономике гибкость, мобильность, способность к быстрым структурным и техническим сдвигам. Основными достоинствами МСП являются: Относительно небольшой капитал в МСП сужает рамки производства, ограничивает возможность привлечения дополнительных ресурсов научно-технических, финансовых, производственных, трудовых и т.

Можно предположить, что сходное положение существует и в других странах. Ограниченность ресурсов МСП во многом определяет и относительно короткий жизненный цикл многих предприятий.

Заказать новую работу Оглавление Введение 1 Сущность налоговой системы государства 2 Налогообложение частного бизнеса в зарубежных странах 2. Для успешного выполнения поставленных перед государством задач необходимо иметь соответствующую финансовую базу — бюджет государства. Основным источником доходной части бюджета страны являются налоговые поступления.

Налоги содержат важные качества:

Инновационная направленность малого бизнеса в зарубежных странах 60 рекомендаций по налогообложению, образованию, инновационной.

, , , 20 . , , . . В налоговую систему самой метрополии НДС был введен в г. Его прогрессивность и экономическая ценность были очевидны — суммы НДС, взимаемые на каждой стадии жизненного цикла продукта, в большей чем налог с оборота — НСО степени соответствуют той экономической роли, которую при этом играет собственно налогоплательщик [2, с.

И, именно французская система применения данного налога была взята за основу при введении НДС в нашей стране. В настоящее время налоговая система Франции обладает стабильностью в отношении перечня взимаемых налогов, сборов и правил их применения. Ставки же налогов ежегодно пересматриваются с учетом экономической ситуации и целей социально-экономической политики государства. Среди главных черт французской налоговой системы следовало бы выделить такие, как социальная направленность, преобладание косвенных налогов, особая роль подоходного налога, учет территориальных аспектов, широкая система льгот и скидок, открытость для международных налоговых соглашений.

Отличительная черта налоговой системы Франции — высокая доля взносов в фонды социального назначения ФСН. Налоговая система Франции представляет собой двухуровневую жестко централизованную систему, построенную на государственном и местном уровнях.

Ваш -адрес н.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО выплачивает следующие федеральные налоги: Эти же взносы выплачиваются и при применении специальных режимов. Помимо федеральных существуют налоги региональные: Наконец, есть еще местные налоги на землю и имущество физических лиц. С полным перечнем налогов можно ознакомиться в статьях 13, 14 и 15 Налогового кодекса.

Налогообложение малого бизнеса в развитых странах заключается в введении для этой категории предприятий особых режимов.

Такие важнейшие проблемы, как повышение уровня благосостояния населения и увеличение в процентном соотношении граждан со средним уровнем дохода, решаются во многом путём поддержки государством сегмента малого предпринимательства. Бюджет государства также в значительной степени пополняется за счёт налоговых поступлений от малого бизнеса. Помимо этого, малый бизнес оказывает существенное влияние на повышение среднего уровня социальной ответственности, экономической инициативы и осведомлённости граждан каждой страны.

Основным условием работы малых предприятий в государстве с рыночной экономикой является конкуренция, а благодаря конкуренции осуществляется сдерживание роста цен на товары и услуги, она заставляет предпринимателей работать над повышением качества продукции и внедрением новых технологий. Таким образом, трудно переоценить то место, которое занимает малый бизнес в рыночной экономической системе, с учётом того, что именно предпринимательство является конструктивной единицей и гарантией существования развитой рыночной экономики.

Особую роль призван играть малый бизнес в современных условиях глобального финансово-экономического кризиса, который затронул абсолютно все сферы деятельности и, безусловно, негативно отразился на развитии сферы малого предпринимательства всех без исключения государств мира. Однако любой кризис рано или поздно преодолевается, а между тем, преимущества малого бизнеса остаются неизменными как в масштабах экономического развития государств, так и касательно каждого отдельного человека.

5.5. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Наряду с обычным порядком налогообложения налоговым законодательством ряда стран предусмотрены также и специальные меры налогового регулирования, предусматривающие собой особый порядок исчисления и уплаты налогов -"специальные налоговые режимы". Хотя данный термин используется в налоговом законодательстве далеко не во всех странах, это не меняет содержание налоговых правоотношений в рамках специальных мер налогового регулирования.

Необходимость применения специальных налоговых режимов в отношении субъектов малого бизнеса обусловлена тем, что при взимании налогов и сборов зачастую приходится учитывать различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности.

Исследовать опыт зарубежных стран в области правового регулирования налогообложения малого бизнеса;. - Подвергнуть анализу обязательные и.

Автоматизация учета основных средств Развитие малого бизнеса в России является одним из ключевых направлений развития экономики страны в целом. Но, к сожалению, оно неизбежно сопровождается такими проблемами как недостаток финансирования, коррупция, нестабильность в налогообложении и другие. В связи с этим, актуально рассматривать зарубежную практику государственной поддержки и налогообложения малого бизнеса, опыт введения которой будет способен вывести российский малый бизнес на новый качественный уровень.

В первую очередь рассмотрим, что такое предпринимательство и малый бизнес. Итак, предпринимательство, предпринимательская деятельность — самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке.

Виды предпринимательской деятельности классифицируются: Малое предпринимательство - сектор экономики, который определяется деятельностью субъектов малого предпринимательства на рынке товаров, работ и услуг.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Введение к работе Актуальность темы исследования. В настоящее время в условиях осуществления экономической реформы в России, особая роль отводится развитию малого предпринимательства. Социально-экономическое значение этого сегмента экономики бесспорно, что подтверждает опыт рыночного хозяйствования большинства зарубежных стран. В странах с развитой рыночной экономикой система малого бизнеса существует уже десятилетия.

В России вклад этого сектора в экономику значительно скромнее:

Стоит начать с критериев отнесения предприятиям как к малым в зарубежных странах. В России малым бизнесом считается организация.

Опыт передовых зарубежных стран свидетельствует о том, что при разработке налоговых режимов, следует непременно учитывать специфику малого бизнеса. Такой системный подход дает возможность в сжатые сроки добиваться положительных результатов. Законодательство многих развитых стран определяют малый бизнес в качестве особого субъекта государственного регулирования. Сама специфика малого бизнеса массовость, социальная значимость определяет некоторые особенности его налогообложения, которые являются ориентированными на цели долгосрочного экономического развития, проистекающими из реально складывающихся экономических пропорций внутри данного сектора.

Объективная потребность в адекватной реакции на изменения внешней среды связанные с процессами глобализации и изменениями экономической конъюнктуры , стремительное развитие НТП, доминирующая роль качественных характеристик товара обусловили важнейшую роль малого бизнеса в качестве необходимого элемента экономики любой страны. Анализируя роль и место малого бизнеса, его удельный вес в экономике любой страны, необходимо брать во внимание неравнозначность в положении различных субъектов малого предпринимательства как фирм, так и физических лиц - предпринимателей в сравнении с положением на рынке крупных корпораций.

Априори, крупные фирмы пользуются гораздо более большими возможностями и более выгодными условиями в сравнении с малыми фирмами. У крупных компаний есть весьма значительные средства производства, квалифицированная рабочая сила, устоявшиеся связи с партнерами, надежная и мощная финансовой и информационная база, а также значительные преференции при получении заемных средств.

Малый бизнес, таким образом, при равных условиях хозяйствования, не может конкурировать по многим направлениям с крупным, в силу своих сущностных особенностей. Такое положение вещей наталкивает на необходимость целенаправленного стимулирования малого бизнеса и осуществления его финансово-кредитной поддержки со стороны государства. Анализ существующих в зарубежных странах систем налогообложения малого бизнеса Изменение экономических условий повлекло за собой потребность стимулирования развития новых организационных форм бизнеса, которые способны были бы наиболее оперативно и гибко на стыке различных сфер производства претворять в жизнь все новые проекты и разработки.

В последние десятилетия такими организационными структурами все чаще стали выступать малые и средние фирмы. Это потребовало от правительств развитых зарубежных стран введения системы налоговых льгот, которые поощряли бы их функционирование, облегчая налоговое бремя.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО бизнеса

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке"Файлы работы" в формате Среди всего многообразия мер стимулирования малого предпринимательства в зарубежных странах приоритетное место принадлежит именно мероприятиям налоговой политики. Налогообложение малого бизнеса в развитых странах заключается в введении для этой категории предприятий особых режимов налогообложения Наша страна существенно уступает странам с развитой рыночной экономикой по количеству малых предприятий на тысячу жителей.

В Российской Федерации и зарубежных странах предусмотрены Субъекты малого бизнеса вправе применять общую систему налогообложения.

Актуальные обновления налогового законодательства, материалы, учебные пособия Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса В развитых странах с достаточно давними налоговыми традициями основной целью смягчения налогового режима для малых предприятий является устранение налоговой дискриминации, которая проявляется главным образом в двух направлениях. Во-первых, издержки законопослушания для малого предприятия с большой вероятностью выше, чем для крупного, поскольку документация и информация, необходимая для налогового декларирования, в любом случае собирается и хранится крупными предприятиями для собственных целей.

В таких случаях применяются пониженные налоговые ставки. Швейцария использует прогрессивное налогообложение дохода корпораций. В ряде развитых стран традиционно применяется особый режим налогообложения малого бизнеса. Во Франции налоговое законодательство предусматривает применение режима упрощенных и вмененных налогов для малых предприятий. Наиболее упрощенная схема налогообложения предусмотрена для микропредприятий, годовой оборот которых не превышает французских франков если предприятие занимается торговыми операциями или французских франков если предприятие оказывает услуги или является некоммерческим.

Такие предприятия не подают декларации о налоге на добавленную стоимость, однако выплачивают подоходные налоги, уровень которых также зависит от рода деятельности торговые операции, услуги и прочие виды деятельности. На микропредприятии ведется лишь учет закупок и финансовых поступлений, а также составляются формальные счета на НДС, в которых, впрочем, указывается, что НДС не взимается. Налогооблагаемый доход в данном случае представляет собой разницу между фактическим доходом и расходами предприятия.

Форма отчетности при упрощенном налоговом режиме также является упрощенной — малые и средние предприятия представляют в налоговые органы основные данные о своем балансе, основных фондах, размере инвестиций и финансовых результатах деятельности. Предприятия, занимающиеся оказанием услуг, могут несколько снизить свой налогооблагаемый доход, если они согласятся на проверку своей деятельности официальным аудитором.

Часть налогооблагаемой прибыли, с которой взимается сокращенный налог, должна быть использована для капиталовложений в это же предприятие.

Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы

В зарубежных странах немаловажная роль отводится налоговому регулированию деятельности малого бизнеса. От динамичного развития предпринимательства этого уровня особенно зависят небольшие западноевропейские страны. В связи с этим как на национальном уровне, так и в рамках Евросоюза в целом принимаются различные меры по стимулированию данного сегмента экономики, что проявляется в упрощении процедуры создания малого бизнеса, предоставлении различных льгот и стимулов для быстрого развития.

О налоговой нагрузке на малый бизнес в целом можно судить исходя из общих показателей налогового бремени.

в часах/ЗЕ. 1,2. Тема 1. Основы налогообложения в зарубежных странах [1, 2 , 4, . ложения малого бизнеса в развитых странах. Основные положения.

Однако большинство субъектов специальных налоговых режимов уплачивают налоги по общепринятой налоговой системе, то есть находятся на общем режиме налогообложения, используя некоторые льготы, отличающиеся по регионам [1]. Более подробно о проблемах и особенностях развития и функционирования специальных налоговых режимов в России мы остановимся ниже, а сейчас рассмотрим практику функционирования специальных налоговых режимов на международном уровне.

Следует отметить, что в сложившейся международной практике специальные налоговые режимы применяются в отношении малого бизнеса, который играет в экономике зарубежных стран более весомое значение, чем в России. Такое развитие малый бизнес в экономически развитых странах получил благодаря эффективности системы налогообложения, целостному налоговому законодательству и государственным налоговым льготам.

Для развития малого бизнеса в России полезен зарубежный опыт налогообложения малого и среднего бизнеса. В российской практике предоставления государственных налоговых льгот применяются следующие подходы: Установление различных прямых льгот по традиционным видам налогообложения, в том числе по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Налогообложение малого и среднего предпринимательства (МСП)

Узнай, как мусор в голове мешает людям эффективнее зарабатывать, и что ты можешь сделать, чтобы очиститься от него навсегда. Кликни здесь чтобы прочитать!